Société inactive au Québec : déclarations et frais toujours exigibles

Ce que signifie « dormante » pour les autorités fiscales

Les fondateurs mettent régulièrement leurs sociétés en veilleuse : une société de services-conseils entre deux contrats, une jeune entreprise qui a cessé ses activités commerciales, mais qui possède toujours son code et son nom de domaine, ou une société de portefeuille qui conserve un peu de liquidités. Dans le langage courant, on dit que la société est « dormante » ou « inactive ».

Sur le plan juridique, ce statut n’existe pas au Québec. Une société existe jusqu’à sa dissolution, et les obligations de production d’une société active s’appliquent aussi à une société inactive. Revenu Québec, l’ARC, le Registraire des entreprises et, pour les sociétés fédérales, Corporations Canada exigent tous la production de leurs déclarations chaque année. Corporations Canada l’explique clairement : si votre société a le statut « active » (elle n’est ni dissoute, ni prorogée dans une autre juridiction, ni fusionnée), vous devez toujours produire vos déclarations, et toute société, grande ou petite, est légalement tenue de le faire ^[1].

Ce guide présente les obligations annuelles minimales d’une société qui existe toujours, mais qui n’exerce pas d’activités commerciales, les conséquences d’un arrêt de la production des déclarations et les éléments à considérer pour décider de la conserver ou de la fermer. Il fournit de l’information générale et ne constitue pas un avis juridique ou fiscal.

Sommaire : les déclarations minimales d’une société inactive

Les sources sont citées dans chacune des sections ci-dessous.

Mise à jour annuelle au REQ : échéances et frais

Toutes les entreprises inscrites au registre des entreprises doivent produire une déclaration de mise à jour annuelle pendant la période prescrite, même si rien n’a changé, à compter de l’année suivant leur immatriculation ^[2].

Production jumelée à la CO-17. Une société qui produit une déclaration de revenus au Québec et dont les renseignements au registre sont exacts peut effectuer sa mise à jour annuelle en cochant la case de la ligne 39 de la CO-17. Pour les sociétés qui utilisent la production jumelée, les droits annuels d’immatriculation doivent être payés au plus tard deux mois après la fin de l’exercice, et la déclaration doit être produite au plus tard six mois après la fin de l’exercice. Si les renseignements doivent être modifiés, produisez la déclaration de mise à jour annuelle au moyen du service en ligne dans Mon bureau ^[2].

Production distincte. Lorsque la déclaration n’est pas jumelée à une déclaration de revenus, la période de production pour les personnes morales s’étend du 15 mai au 15 novembre ^[2].

Tarifs pour une société par actions ^[3] :

Une déclaration de mise à jour annuelle produite en retard entraîne une pénalité de 50 % des droits annuels d’immatriculation; si les droits eux-mêmes demeurent impayés, une pénalité de 5 % s’applique au solde impayé, plus 1 % par mois complet de retard, jusqu’à concurrence de 12 mois (même source).

Le guide de la déclaration CO-17 de Revenu Québec précise que les droits annuels d’immatriculation ne sont pas exigibles pour l’année où la société est immatriculée pour la première fois ni pour l’année suivante ^[4].

Pour en savoir plus sur les échéances et les pénalités liées à la mise à jour annuelle, consultez notre guide en français sur la déclaration annuelle au REQ.

Déclarations de revenus des sociétés : la T2 et la CO-17 chaque année

• Au fédéral. Toutes les sociétés, y compris les sociétés sans but lucratif, exonérées d’impôt et inactives, doivent produire une T2 pour chaque année d’imposition, même si elles n’ont aucun impôt à payer ^[5]. L’échéance est de six mois après la fin de l’exercice.
• Au Québec. La CO-17 doit être produite dans les six mois suivant la fin de l’année d’imposition. Si la société a été inactive (aucune opération commerciale) pendant l’année, joignez un bilan présentant sa situation financière à la fin de l’exercice (CO-17.G).
• Production électronique. Pour les années d’imposition qui commencent après 2023, la T2 doit généralement être produite par voie électronique; une pénalité de 1 000 $ s’applique en cas de non-respect de cette obligation ^[6].

La déclaration d’une société inactive est plus simple que celle d’une société active, mais elle n’est pas vide. Une société dormante a généralement encore un bilan : l’argent qui reste dans son compte bancaire, un prêt d’actionnaire, peut-être du matériel ou de la propriété intellectuelle, ainsi que le déficit accumulé ou les bénéfices non répartis. Si la société gagne des intérêts ou détient des placements, ces revenus doivent aussi être déclarés, et il ne s’agit plus d’une simple déclaration de société inactive.

Si un solde d’impôt est dû, il doit être payé deux mois (ou trois au fédéral pour certaines SPCC) après la fin de l’exercice, comme pour toute société; des acomptes provisionnels peuvent être exigibles si l’impôt dépasse les seuils applicables. Consultez notre calendrier 2026 des acomptes provisionnels au Québec.

TPS/TVQ : produire des déclarations à zéro ou annuler l’inscription

C’est sur ce point que les sociétés dormantes manquent le plus souvent à leurs obligations. Revenu Québec précise qu’un inscrit doit produire une déclaration de TPS/TVH et de TVQ pour chaque période de déclaration, même s’il n’a droit à aucun remboursement et qu’il n’a aucun montant à payer ^[7]. Depuis le 1er janvier 2024, tous les inscrits aux fichiers de la TPS et de la TVQ, sauf les organismes de bienfaisance, doivent produire leurs déclarations par voie électronique (même source).

Puisque Revenu Québec administre les deux taxes, vous pouvez produire une déclaration combinée de TPS/TVH et de TVQ (même source); une société dont la période de déclaration est trimestrielle doit donc toujours produire quatre déclarations combinées par année, même sans ventes. L’omission de les produire entraîne des pénalités prévues par la Loi sur l’administration fiscale : 25 $ par jour, jusqu’à concurrence de 2 500 $, pour défaut de production. Pour la TPS, la pénalité pour production tardive s’applique seulement lorsqu’un montant est dû, et non dans le cas d’une déclaration à zéro ou d’un remboursement ^[8].

Options :

1. Conserver l’inscription et produire des déclarations à zéro. C’est un choix judicieux si vous prévoyez reprendre vos activités bientôt et souhaitez continuer à demander des crédits de taxe sur les intrants pour les frais de démarrage.
2. Demander à Revenu Québec d’annuler l’inscription si vous n’en avez plus besoin. Revenu Québec traite ensemble les demandes d’annulation des inscriptions aux fichiers de la TPS et de la TVQ; sa page sur la dissolution renvoie à la procédure d’annulation ^[9]. L’annulation entraîne un coût si la société détient encore des actifs : lorsqu’une personne cesse d’être inscrite à la TPS, elle est réputée avoir fourni, immédiatement avant ce moment, chacun des biens qu’elle détenait pour utilisation dans le cadre de ses activités commerciales, et elle doit rendre compte de la taxe sur ces biens ^[10]. Une société qui détient uniquement des liquidités n’a aucune taxe à déclarer à ce titre; une société qui détient du matériel ou des logiciels, oui.

Comptes de retenues sur la paie

Si la société n’a aucun employé et ne verse aucun salaire à son propriétaire, évitez que ses inscriptions comme employeur continuent de créer des obligations :

• Au Québec. Revenu Québec utilise le formulaire LM-1.A-V, Demande d’annulation ou de modification de l’inscription, pour annuler une inscription au fichier des retenues à la source. Avant de cesser ses activités, un employeur doit effectuer sa dernière remise et produire les relevés et les sommaires requis dans les délais prescrits ^[9].
• Au fédéral. Le compte de programme de retenues sur la paie de l’ARC est distinct de l’inscription au Québec; fermez-le aussi auprès de l’ARC.

N’oubliez pas les relevés : une entreprise qui doit produire des relevés et des sommaires et qui omet de le faire s’expose à la même pénalité de 25 $ par jour pour défaut de production ^[8].

Pénalités pour défaut de production

Les montants sont souvent modestes pour une société inactive, car les pénalités calculées en pourcentage s’appliquent à l’impôt dû, qui peut être nul. Ce sont les pénalités quotidiennes et le risque de perdre la société qui comptent.

Ce qui se passe si vous cessez de produire vos déclarations au REQ

Toute entreprise qui omet de produire deux déclarations de mise à jour annuelle consécutives, ou de transmettre les renseignements obligatoires dans le délai prescrit, peut voir son immatriculation radiée d’office par le Registraire. Pour une société par actions constituée au Québec, la radiation d’office entraîne sa dissolution. Pour poursuivre ses activités, la société doit demander la révocation de la radiation (134 $ au tarif régulier en octobre 2026), et elle s’expose aussi à des sanctions pénales pour défaut de mise à jour ^[2][3].

Une société dissoute de cette façon n’a pas été liquidée en bonne et due forme : ses comptes fiscaux et ses actifs éventuels n’ont pas été réglés. Si elle détient encore un solde bancaire, un nom de domaine ou de la propriété intellectuelle, vous avez un problème à régler plutôt qu’une fermeture en règle.

Les sociétés fédérales courent un risque semblable auprès de Corporations Canada. Une société régie par la LCSA doit produire un rapport annuel (avec des renseignements sur les particuliers ayant un contrôle important) dans les 60 jours suivant sa date anniversaire; les frais sont de 12 $ en ligne ^[11]. Corporations Canada indique que la loi lui permet de dissoudre une société après une année sans dépôt, mais que sa politique est de ne le faire qu’après deux années, après l’envoi d’un dernier avis ^[1]. Une société fédérale inscrite au registre des entreprises du Québec doit aussi produire la mise à jour annuelle au REQ, puisque cette obligation s’applique à toute entreprise immatriculée.

Coûts pour conserver la société pendant une année

Les frais gouvernementaux sont peu élevés. Le coût réel réside dans le temps consacré par les professionnels et le risque de manquer les échéances. Voici une grille de calcul pour une société par actions québécoise dont l’exercice se termine le 31 décembre :

Inscrivez vos propres chiffres. Si le total représente une part importante de ce que la société pourrait encore gagner, envisagez de la fermer.

Quand privilégier la dissolution

Pour procéder à une dissolution en bonne et due forme, Revenu Québec vous demande d’annuler les inscriptions aux fichiers de la TPS et de la TVQ avant la dissolution, d’effectuer les dernières remises de retenues sur la paie et d’annuler l’inscription au fichier des retenues à la source au moyen du formulaire LM-1.A-V, puis de produire une déclaration de revenus de la société pour l’année de sa dissolution jusqu’à la date figurant sur le certificat de dissolution ^[9]. Les démarches auprès du Registraire sont présentées sur la page de Québec.ca consacrée à la dissolution, à la liquidation ou à la radiation d’une entreprise, et notre guide sur la fermeture d’une entreprise au Québec explique l’ensemble du processus.

Liste de vérification pour l’année de mise en veilleuse

Au début de la mise en veilleuse

• Décidez de conserver ou de dissoudre la société (tableau ci-dessus).
• Si vous la conservez : décidez de maintenir les inscriptions aux fichiers de la TPS et de la TVQ (déclarations à zéro) ou de les annuler.
• Annulez les inscriptions comme employeur si personne ne sera rémunéré (LM-1.A-V pour le Québec; démarche distincte auprès de l’ARC).
• Assurez-vous que l’adresse, les administrateurs et le courriel pour les avis sont à jour au REQ. Une déclaration de mise à jour courante est gratuite au service régulier.
• Abonnez-vous aux alertes de Revenu Québec par courriel pour les dates d’échéance dans Mon dossier pour les entreprises, et consultez régulièrement le compte d’entreprise en ligne de l’ARC.

Chaque année (exemple d’un exercice se terminant le 31 décembre)

La T2, la CO-17 et la confirmation à la ligne 39 sont habituellement produites ensemble par la personne qui prépare les déclarations, ce qui représente la majeure partie du coût annuel.

Une société dormante a tout de même besoin d’une adresse où quelqu’un reçoit le courrier officiel. Les forfaits de boîte aux lettres virtuelle de 2727 Coworking, dans Griffintown, offrent une adresse municipale à Montréal avec des notifications de réception du courrier.

Sources

1. Produire une déclaration de mise à jour annuelle au registre des entreprises (Québec.ca)
2. Tarifs du Registraire des entreprises pour une société par actions (Québec.ca)
3. T4012 Guide T2 – Déclaration de revenus des sociétés : avant de commencer (ARC)
4. Remplir votre déclaration de revenus des sociétés (T2) (ARC)
5. Sociétés : éviter les pénalités (ARC)
6. Guide de la déclaration de revenus des sociétés, CO-17.G (Revenu Québec)
7. Déclaration de la TPS/TVH et de la TVQ (Revenu Québec)
8. Pénalité pour défaut de production (Revenu Québec)
9. Dissolution d’une société ou d’une société de personnes (Revenu Québec)
10. Politique sur les dépôts annuels en vertu de la Loi canadienne sur les sociétés par actions (Corporations Canada)
11. Dissolution, liquidation ou radiation d’une entreprise (Québec.ca)
12. Services, frais et délais de traitement (Corporations Canada)
13. Loi sur la taxe d’accise, art. 171 (Site Web de la législation (Justice))
14. Loi canadienne sur les sociétés par actions, art. 228 (Site Web de la législation (Justice))